Про транспортный налог.

Привет всем!
Вот сочинил письмо в налоговую:
14 июля 2006 года в отделении связи № 10 мною было получено заказное письмо с вложенным в него требованием № 15564 об уплате налога по состоянию на 25.04.2006 г. подписанное заместителем руководителя инспекции Советником налоговой службы РФ II ранга С.Г. Бочкаревой. В данном требовании указано, что я обязан уплатить транспортный налог в размере 1170 рублей 00 копеек. Далее по тексу указано, что по состоянию на 25.04.2006 года за мной числится общая задолженность в сумме 1691 рублей 16 копеек, в том числе по налогам (сборам) 1625 рублей 00 копеек. Не совсем понятно, откуда появилась такая сумма!?
Далее предлагается погасить имеющуюся задолженность в срок до 10.05.2006 г. В связи с тем, что данное письмо заказное, и отправлено почтой, то на конверте имеется штамп почтового отделения отправителя – 26.06.2006 г. и почтового отделения получателя - 03.07.2006 г. Таким образом, если предположить, что данное требование законное, я не имел физической возможности его выполнить!
Однако я не могу согласиться с тем, что данное требование является законным!!!
1. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) «Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы».
2. В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ «Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».
3. В соответствии со статьей 52 НК РФ «В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, данное уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма».
4. В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ «Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации».
5. В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ «Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом».
6. Налоговое уведомление должно соответствовать форме, утвержденной приказом МНС России от 15 марта 2004 г. N БГ-3-04/198, должно быть вручено способом, ПОДТВЕРЖДАЮЩИМ его получение, то есть лично под расписку или заказным письмом, должно быть подписано (замечу - не факсимиле подписи, а именно подпись, и печать должна быть синей) ответственным лицом налоговой инспекции и иметь печать, должно быть вручено в срок, определенный ст. 363 НК РФ.
7. Согласно ч. 2 ст. 44 части 1 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
8. Согласно ч. 4 ст. 57 части 1 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
9. В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 43-ОЗ «Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом»
В срок до 01.04.2006 г. я не получил уведомления об уплате транспортного налога за 2005 год. Соответственно обязанности платить налог у меня не возникло.
Более того, в требовании указывается, что я обязан уплатить ещё 455 рублей 00 копеек налогов и 66 рублей 16 копеек – пени. Данные суммы вообще не понятно откуда!
Более того, согласно ч. 2 ст. 69 части 1 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Согласно ч. 2 ст. 11 части 1 НК РФ, недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Согласно ч. 4 ст. 69 части 1 НК РФ, требование должно содержать, в частности, ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Данное требование содержит только две ссылки:
1. пункт 1 статьи 23 «Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги» не уместен, поскольку обязанности по уплате мною транспортного налога не возникло.
2. пункт 1 статьи 45 «Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах». Но в соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ «Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом». Таким образом, упоминание донного пункта не уместно и не законно.
3. Ссылок на другие положения закона о налогах данное требование не содержит.
Соответственно, раз нет у меня ОБЯЗАННОСТИ уплатить налог, соответственно не может быть и речи о недоимке, и требование совершенно незаконно.
На основании вышеизложенного требую:
1. Признать незаконным требование № 15564 об уплате налога, подписанное заместителем руководителя инспекции Советником налоговой службы РФ II ранга С.Г. Бочкаревой.
2. Провести разъяснительную работу с должностными лицами по положениям Налогового Кодекса РФ в части касающейся транспортного налога.
3. Провести служебную проверку и определить виновных допустивших превышение должностных полномочий в части выставления незаконных требований по уплате транспортного налога.
4. Прошу известить меня письменно о Вашем решении в течение 30 календарных дней с момента получения данного письма.

На данное письмо пришел ответ следующего содержания:
На Ваше заявление, входящий номер № 7596 от 17.07.2006 г. сообщаем: По состоянию на 15.09.2006 г. в базе данных за Вами числится автомобиль марки ГАЗ-3110 гос. номер Х ХХХ ХХ с 02.07.2004 г.
Далее идет таблица со столбцами: 1. год, 2. марка, 3.начислено, 4. оплачено, 5. дата оплаты.
Далее написоно следующее:
"Уведомления по транспортному налогу с физических лиц формируются автоматически при массовом формировании начислений налога и направляются почтой в установленном порядке.
Направляем копию уведомления на оплату транпортного налога за 2005 г. Сумма пени будет сторнирована после уплаты налога по Вашему дополнительному заявлению."
Подписала данное письмо таже С.Г. Бочкарева, печати нет.
В приложении имеется уведомление за 2005 г., квитанции для оплаты налога за 2004, 2005 годы и пени.

Прошу совета: Должен ли я все-таки уплачивать налог за 2004, 2005 годы если надлежащего уведомления не было?

Послал ссылку специалисту по налогам...
Ждите ответа ©.

Спасибо.
Может ещё кто-нибудь выскажется!?

Отличное письмо. А что касается налогов за прошлые периоды - то скорее всего в пределах общего срока исковой давности - 3 года

а интересно мне придёт за 10-ку на которую ничё за три года не пришло а зимой я её продал со снятием с учёта?

уведомления пришли? платите...

если не будет оплаты- ИФНС по сроку передаст судебным приставам ( так же сплошным массивом как и начисляют , так и отошлют)

Уведомление за 2004 год я не видел вообще. Уведомление за 2005 года прислали позже указанного законом срока. Но дело даже не в этом! Дело в том, что обязанность по уплате налога возникает только если уведомление вручено под роспись или заказным письмом с уведомлением в срок установленный законом. Если уведомление не вручено - значит обязанности платить налог не возникло и не может больше возникнуть. Как говориться кто не успел, тот опоздал!


На каком основании судебные приставы будут требовать с меня оплаты, если я не обязан платить данный налог?

ни на каком. Вам останется сделать лишь самую малость - убедить в этом же приставов.

Как пример: однажды меня административно оштрафовали. Но судья нарушил все что мог (провел суд в мое отсутствие и все такое...) и поэтому был вынужден отменить свое же!! решение. Так вот... После этого три года приставы звонили мне с требованием уплатить штраф. Успокаивались только после предъявления копии решения об отмене. То есть попасть в те списки, а вот исчезнуть из них трудно.

как как... Как обычно. Требование письменного отказа и затем обжалование в суде.
Скорее всего на практике будет примерно так: при требовании письменного отказа младший милиционер втянет язык в известное место, а то и вовсе скроется из виду. А начальник этой процедуры (когда вы к нему пойдете) даст разрешение на снятие.

В чем вопрос?
спрашивали совета- получили...
Не хотите платить - не платите если считаете что нет оснований...

потом только :

по теме:

1. за 2004 и 2005 гг обязанность по уплате налога не наступала. Вкратце - уведомление в первом случае не было получено вовсе, во втором пришло с нарушением срока выставления - и в том и в другом случае уведомление не более чем пустая бумажка. Если налоговая сможет доказать (что маловероятно), что вы данные бумажки получили вовремя - тогда по суду придется заплатить. Возможно. Но лучше вообще говорить, что никаких уведомлений не получал, обязанность, чоответственно, не наступала.

2. А возможно вот почему. Точнее, практически невозможно. Требование по уплате налога может быть выслано в течение трех месяцев с момента, когда налог дожен был быть уплачен. То есть соответственно, не позднее 1 октября 2005 года за 2004 год, не позднее 1 июля 2006 года за 2005 год. По 2004 году срок не выдержан, по 2005 - на бумаге выдержан, фактически - нет. То есть требование не соответствует закону. Соответственно, ни к чему не обязывает.

3. Если в течение 6 месяцев с момента, указанного в ТРЕБОВАНИИ как крайняя дата уплаты налога, вы не оплатили, то налоговая может подать в суд. Соответственно, так как требование за 2004 год не было выставлено вообще, то и в суд они подать не могут.
По 2005 году УЖЕ все тоже хорошо. В требовании указана крайняя дата - 10 мая. Соответственно, 10 ноября истек срок, когда налоговая могла подать исковое в суд. Раз не успели - все, вы с абсолютно чистой совестью можете не платить налог за 2004 и 2005 год. Нет законных способов этот налог с вас получить. Приставы не начнут дело без постановления суда, суд не сможет вынести решение, так как упущен срок для подачи искового. И в законе не сказано, что по каким-то причинам срок этот может быть продлен.

Прошу прощения, что без ссылок на статьи НК, судя по всему, вы сами в нем неплохо ориентируетесь и сами все найдете.

Ну, и на будущее.

1. Уведомление должно быть вам вручено способом, подтверждающим его получение, то есть заказным письмом или под расписку лично, не позднее 1 июня налогового года. То есть если сегодня принесут уведомление за 2006 год - оно не соответствует закону и формально недействительно, хотя суд может закрыть глаза на эту "малость"

2. Уведомление должно быть не абы какое, а строго по форме, утвержденной МНС России.

3. Уведомление должно быть подписано должностным лицом и скреплено печатью налоговой. Зачему, что все это должно быть ОРИГИНАЛОМ. То есть ксерокопия не имеет никакой законной силы.

Это все теоретические измышления. К сожалению, в последнее время несколько выпал из темы и не могу сказать, были ли какие-то судебные решения по данной проблеме. И не удивлюсь, если суд будет закрывать глаза на всяческие нарушения сроков, форм, способов вручения. Но, как мне кажется, на истечение срока исковой давности суд просто не сможет закрыть глаза.

ЗЫ. Сам из принципиальных соображений не плачу ТН с 2003 года. Регулярно пишу в налоговую об их ошибках и своем отказе платить. Получаю невнятные письма с просьбами, давлением на сознательность и угрозами. Жду, когда же на меня наконец подадут в суд. Не подают. Наверное, государству не нужны мои деньги. Значит, государство моих денег недостойно. И Алла Акбар с ним тогда.

а я не пишу. Я просто не плачу.