Налог для физических лиц на доход при операциях с валютой

Добрый день! Нужно ли подавать налоговую декларацию, платить налог, если доход от выполнения операций с валютой в 2017 году составил 1тыс. рублей? Если валюта приравнивается к имуществу, то доход должен быть более 250тыс. рублей, чтобы платить налог, это верно, или платить налог нужно в любом случае? Если нужно платить, то как это сделать? Или достаточно подать декларацию, указать расчет дохода и не платить налог? Прошу знатоков помочь, проконсультировать.

а каким образом вы получили этот доход? технически. купили наличные-продали наличные? или через онлайн банк?

операции купли/продажи валюты совершались через интернет-банк

значит банк выступает налоговым агентом и именно он должен подавать декларацию и платить налог за вас

Полуофф. Всегда интересовало - что побуждает людей безапелляционно писать здесь неправду?Желание навредить?
По теме:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24391 Об уплате НДФЛ при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж
6 мая 2016
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее - ЕТС) и в соответствии со статьёй 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не установлен.

Пунктом 1 статьи 38 Кодекса предусмотрено, что объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Таким образом, "реализация" и "доход" являются самостоятельными объектами налогообложения.

В соответствии со статьёй 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход.

Сами операции, связанные с обращением иностранной валюты, объектом обложения налогом на доходы физических лиц также не признаются.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

При совершении операций (сделок) с иностранной валютой объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиком в результате их осуществления.

В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс).

Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.

Из изложенного следует, что при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся в этом случае налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже имущества, не относящего к жилым домам, квартирам, комнатам, включая приватизированные жилые помещения, дачам, садовым домикам или земельным участкам, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Указанные положения статьи 220 Кодекса в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.

При этом в соответствии с подпунктом 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Налоговая база определяется налогоплательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.

Поскольку порядок учёта расходов по приобретению иностранной валюты в главе 23 Кодекса не установлен, налогоплательщик вправе самостоятельно определять соответствие между доходом, полученным в налоговом периоде по совокупности всех операций, и произведёнными расходами, исходя из информации, полученной от организации, посредством которой осуществляет сделки на ЕТС межбанковских валютных бирж.

Директор Департамента А.В. Сазанов
Обзор документа
При выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация не признается налоговым агентом. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на основании декларации.

В силу НК РФ при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе получить вычет в размере, не превышающем в целом 250 тыс. руб. Вместо этого налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.

Указанные положения НК РФ в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.

При этом доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов (осуществления расходов).

Налоговая база определяется налогоплательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/712883...

Вы купили за 100 000 000 и продали за 100 000 001?
Или просто продали завалявшуюся валюту на 1 000 р. в эквиваленте через ИБ?

Помню, для вкладов с большим процентом было нечто подобное, от сверхприбыли брали налог, при начислении процентов удерживали налог. Я правильно понимаю, что при валютных операциях банк покупает и продает валюту, платит налоги, освобождая таким образом клиентов банка от уплаты налога?

я купил в целом около 1тыс. безналичных долларов у банка и продал их банку же в безналичном виде. На колебаниях курса доллара в результате получился доход около 1 тыс. руб, в среднем около одного рубля за доллар. Получается, что я, как налогоплательщик, вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 250 000 рублей, то есть мой доход не облагается налогом. Я правильно это понял?

Нет. См. письмо выше.

Да. Но вычет будет относиться к

Спасибо! Декларацию нужно подавать и показать выписку по долларовому счету и расчет дохода, или можно декларацию не подавать? Либо подать "пустую" декларацию без приложения выписки и расчета?

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalo...

Процитированное письмо касается валютных операций на бирже. Кто-нибудь платил налог с покупки/ продажи валюты?

У Вас какое-то особое прочтение? Где здесь про биржу?



Спросите здесь , ответят :-)
https://www.nalog.ru/