Вопрос по налогу с продажи

Добрый всем день!
подскажите пожалуйста я ИП, приобрел квартиру по долевому строительству (все док-ты по расходам есть). Квартира в собственности менее 3-х лет.
какую сумму налога я буду платить?
цена продажи - цена приобретения = "Х"*13%
или цена продажи - 1 000 000,00 = "Х" *13?

любой вариант из предложенных по вашему выбору.
Это если вы просто физическое лицо.
Про ИП-не ИП нужно знать, это ваша коммерческая деятельность, или разово в личных целях. Ну и как вы налогооблагаетесь как ИП, по какой ситеме.

Квартира куплена на физ. лицо.
Почему я упомянул про ИП, т.к. налоговый вычет не смог получить.
И тут не хочется уж очень много налогов платить.

т.е. налоговая отказала в вычете на новое жилое помещение только потому, что вы ИП?

Да, ИП-шникам не положен налоговый вычет.

Вот что нашла:

Вопрос: В каком случае индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имеет право на имущественный вычет при покупке квартиры для личного пользования? Может ли он использовать свое право на имущественный вычет в последующие налоговые периоды?

Ответ: Согласно п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ (35% и 9%). Также в соответствии с п. 24 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, если индивидуальный предприниматель - "упрощенец" получает доходы только от предпринимательской деятельности, то он не уплачивает НДФЛ по ставке 13%.
В силу п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в том числе и имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. Из этого следует, что имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков (как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей), подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%.
Соответственно, если индивидуальный предприниматель применяет УСН и имеет в данном налоговом периоде только доходы от предпринимательской деятельности, то воспользоваться имущественным вычетом при приобретении квартиры для личного пользования он не может.
Но если наряду с доходами от предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, например, он работает по трудовому договору или были получены доходы от продажи личного имущества, подлежащего обложению НДФЛ, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.
Аналогичная позиция представлена в Письмах Минфина России от 21.12.2010 N 03-11-11/324, от 04.10.2010 N 03-04-05/3-583 и ФНС России от 17.12.2009 N 3-5-04/1862. Финансисты одновременно напоминают, что в соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения является добровольным выбором индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.
Что касается вопроса о том, может ли индивидуальный предприниматель реализовать свое право на имущественный вычет в последующие налоговые периоды, в которых у него будет доход, облагаемый по ставке 13%, то позиция финансистов по этому вопросу следующая.
Согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в готовом доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. При наличии свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имеет право на имущественный налоговый вычет с даты регистрации данного свидетельства, несмотря на то что при отсутствии доходов, облагаемых по ставке 13%, он не может воспользоваться данным правом.
В случае если у индивидуального предпринимателя будут доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, он будет иметь возможность воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества (Письмо Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/7-493).
По мнению налоговых органов, приведенному в Письме ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885, вопрос, за какие налоговые периоды налогоплательщик вправе выбирать вычет по расходам, действующими положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не урегулирован. Возможны следующие варианты его решения.
1. Налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности.
2. С учетом положений ст. 78 НК РФ налоговая база корректируется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился за вычетом. Может также учитываться то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация.
3. Налоговая база корректируется за любой налоговый период начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет. Этот подход согласуется с положениями абз. 2 п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О.
Позиция судебных органов по данному вопросу представлена как в Определении Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О, так и в Определении Конституционного Суда РФ от 22.04.2010 N 560-О-О. По мнению судей, по смыслу положений п. 1 ст. 220 НК РФ во взаимосвязи с положениями п. п. 2 и 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого в отношении расходов на приобретение квартиры (жилого дома), применяется при исчислении облагаемой по ставке 13% налоговой базы по НДФЛ, рассчитываемой за налоговый период начиная с налогового периода, в котором возникло право собственности на приобретенную квартиру (жилой дом). В случае если сумма предоставленного налогоплательщику имущественного налогового вычета в силу разных причин не может быть полностью использована при исчислении налоговой базы за указанный налоговый период, неиспользованный остаток вычета, как следует из оспариваемого положения пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, применяется налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по НДФЛ в последующих относительно даты возникновения права собственности на приобретенную квартиру (жилой дом) налоговых периодах - до полного исчерпания суммы предоставленного вычета. Переносить же неиспользованный остаток имущественного налогового вычета на налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, в котором возникло право собственности на приобретенную квартиру, то есть на прошлые налоговые периоды, налогоплательщик не имеет права.
Из всего вышесказанного следует, что если индивидуальный предприниматель - "упрощенец" в налоговом периоде, в котором он приобрел в собственность квартиру, не имел доходов, облагаемых по ставке 13%, то право на имущественный вычет он имеет, но реализовать его в данном налоговом периоде он не может. При этом он сможет им воспользоваться в последующие налоговые периоды при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%, по мнению судей Конституционного Суда РФ, до полного исчерпания суммы предоставленного вычета.

Это я понял, спасибо
меня сейчас главное интересует
про налог с продажи, как бы не попасть.

А при продаже имеет значение вид вашей предпринимательской деятельности (связан или нет с куплей-продажей недвижимости) и использовался ли при покупке предпринимательский доход.
вот, например, выдержка из судебного решения, причем, по нежилью:

Как следует из материалов дела, по результатам выездной налоговой проверки предпринимателя за 2003 - 2004 г., осуществляющего в указанный период оптовую торговлю и услуги по предоставлению нежилых помещений в аренду, инспекцией принято решение, которым предпринимателю доначислены налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в сумме 2878712 руб., пени в сумме 509021 руб. 92 коп. и штраф по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в сумме 575742 руб. 24 коп.
Основанием для этого послужил, в частности, вывод инспекции о неправомерном применении налогоплательщиком имущественного вычета при реализации объектов недвижимого имущества, в том числе находящихся в нежилом фонде. По мнению налогового органа, реализация недвижимости в данном случае относится к предпринимательской деятельности и связана с получением дохода от предпринимательской деятельности, в связи с чем при реализации указанного имущества должен применяться профессиональный налоговый вычет.
Суд удовлетворил требования предпринимателя, придя к выводу о правомерном применении налогоплательщиком имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества.
Вывод суда является правильным.
Из содержания п. 1 ст. 220 Кодекса следует, что при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, иного имущества налогоплательщик при определении налоговой базы по НДФЛ может применить имущественный налоговый вычет. Однако указанные положения не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
В данном случае суд, оценив в совокупности представленные в деле доказательства и установив, что проданные предпринимателем объекты недвижимости находились в его собственности, в целях извлечения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности им не использовались, а сама по себе реализация недвижимости не относится к деятельности, осуществляемой предпринимателем, пришел к выводу о том, что продажа рассматриваемых объектов не связана с получением налогоплательщиком дохода от осуществления им предпринимательской деятельности. Оснований для переоценки данного вывода у суда кассационной инстанции не имеется.
При таких обстоятельствах предприниматель обоснованно применил имущественный налоговый вычет. Основания для применения им профессионального налогового вычета в данном случае отсутствовали.

Нет это простая квартира, к предпринимательской деятельности никак не относится (грубо говоря улучшение жил. условий, продажа с целью расширения площади)

При продаже квартиры Вами, как физ. лицом, у Вас возникает именно доход (цена продажи - цену приобретения), облагаемый по ставке 13%. И с этого дохода Вы должны уплатить в бюджет НДФЛ. Это никак не пересечется с вашей деятельностью, как ИП. Вычет за приобретенную квартиру Вы можете получить лишь в случае, если Вы платили 13% НДФЛ с каких-нибудь своих заработков (н-р где-то имели подработку, с которой был удержан под. налог)

Понятно, спасибо за ответы :-)

Путаете понятия.
Доход от продажи = цена продажи.
Вычет = либо 1 млн.р., либо расходы на приобретение.
Налоговая база = доход минус вычет.
Налог = налоговая база умножить на налоговую ставку.


С чего уплатить НДФЛ, уже сказано в первых двух постах.