Имущественный налоговый вычет при ипотечном кредите

Налоговая Кировского р.на выдала уведомление для работодателя только на сумму собственных средств, а не на 1 млн руб. те не учла сумму ипотечного кредита

Права ли она и на какой юрид документ можно ссылаться, если обжаловать это решение?

Прошу в поиск не посылать.
Из всего интернета с расчетами удалось найти только следующие разъяснение юрид консультации, которая тоже не аргументирует свое мнение:

В сентябре 2005 г. приобрел квартиру в Москве с использованием ипотечного кредита Банка "Дельта-кредит". Стоимость квартиры составила 2 млн. 150 тыс. руб., при этом собственные средства составили 450 тыс. руб. и 1 млн. 700 тыс. руб. - кредит Банка. Вопрос 1. Учитывается ли сумма полученного в Банке и потраченного на приобретение квартиры при расчете имущественного вычета в текущем налоговом периоде (2005 г.) Вопрос 2. Могу ли я обратиться за возвратом уплаченного НДФЛ по основному месту работы за период с января по сентябрь текущего года и как быстро смолгу его получить ( и у кого - налоговой инспекции или работодателя)? Вопрос 3. Могу ли я в дальнейшем (с октября 2005 г.) использовать остаток имущественного вычета не уплачивая НДФЛ по основному месту работы ?
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведённых расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. При этом общий размер имущественного налогового вычета на может превышать 1 000 000 рублей без учёта сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретении на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Таким образом, общая сумма имущественного налогового вычета в Вашем случае составляет 1 000 000 рублей (сумма возврата = 1 000 000 * 13 %= 130 000 рублей) независимо от источника средств (деньги банка или Ваши собственные). Кроме того, Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту. С 1 января 2005 года имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением на территории РФ квартиры может быть предоставлен по Вашему выбору 1. либо по окончании налогового периода при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства; 2. либо до окончания налогового периода при обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Имущественный вычет на работе предоставляется на основании уведомления, полученного налогоплательщиком в налоговой инспекции по месту жительства. Получить уведомление в налоговой инспекции Вы можете с помощью сотрудников нашей фирмы. Стоимость услуги – 3000 рублей. Независимо от того, в каком месяце налогового периода Вы получите уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить Вам вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет. Таким образом, в случае представления Вами в бухгалтерию по месту работы уведомления установленного образца, подтверждающего Ваше право на имущественный налоговый вычет в 2005 году, работодатель должен предоставить Вам вычет за весь 2005 год (а не с января по сентябрь). Как уже упоминалось, вычет в этом случае предоставляется по месту работы. В случае неполного использования вычета в 2005 году, в следующем году Вы вновь можете воспользоваться имущественным вычетом по месту работы, предварительно получив уведомление в налоговой инспекции.

Есть еще интервью, но нельзя же прийти в налоговую с распечаткой интервью:

Предлагаем Вашему вниманию интервью, составленное по вопросам посетителей сайта E1.RU

У нас в гостях: Сергей Семуха, начальник отдела налогообложения физических лиц Управления Федеральной налоговой службы РФ по Свердловской области
Вопрос :

Я в этом году купила квартиру в кредит (ипотечное кредитование Сбербанка РФ). Фактическая стоимость квартиры составляла 800 000руб. Нами фактически заплачено в 2004году:

- 300 000 (30% от суммы квартиры-условие при получении кредита);

- 215 000 (погашение кредита);

- 60 000 (проценты за пользование кредитом).

На какую сумму льготы по подоходному налогу я могу рассчитывать, какую сумму я должна указать в декларации за 2004г.

Ответ :

В случае если Вы вступили в право собственности на квартиру, то вычет в 2004 году Вы можете получить в полной стоимости квартиры 800000 рублей и в сумме процентов за ипотечный кредит (60000). В случае если сумма доходов в 2004 году будет ниже стоимости квартиры остаток вычета будет перенесен на следующие периоды.

ИМХО, вычет предоставляется на те деньги, которые вы РЕАЛЬНО истратили на оплату жилья. т.е. в соответствии с пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ - фактически произведенные расходы + сумма, направленная на погашение процентов по целевому займу. Если у Вас есть подтверждение оплаты ипотечного кредита и процентов по нему, то вы имеете право на вычет с этих сумм в пределах миллиона.

Налоговый кодекс Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Налоговая права



Так что верните в течение года часть кредита, заплатите проценты по нему, и с платежками - в налоговую за новой суммой вычета. С другой стороны



То есть вычет можно получить на 1 млн плюс сумма процентов по ипотечному кредиту, а это уже что-то.

что то пока конструктива мало

ст 220 зачитана мною до дыр,
как можно трактовать фразу - фактически произведенных расходов?

после получения кредита, деньги стали моей собственностью

в расписке написано, что продавец получил от меня 1 млн 200 тыс руб, те фактически произведенные расходы - 1 млн 200 тыс руб.

и господин Сергей Семуха, начальник отдела налогообложения физических лиц Управления Федеральной налоговой службы РФ по Свердловской области того же мнения.

а Налоговая считает, что фактически произведенные расходы 400 тыс руб

я проценты по кредиту пока на рассматриваю, так как их тоже геморойно получить

с учетом фразы - фактически произведенных расходов, т.е это лучше в конце года бежать за уведомлением с квитками за весь год, а кредитный договор, где ежемесячная сумма процентов указана для них ни чего не значит

господа юристы, напишите человеку куда жаловаться на районную налоговую.

wsem, для начала напишите заявление в налоговую, чтобы получить ПИСЬМЕННЫЙ отказ в предоставлении льготы на полную сумму. пусть укажут на основании чего вынесено такое решение.

Не согласен. Квартира, купленная на заемные деньги - это ваша собственность, обремененная залогом. А деньги - собственность банка, которой вы временно пользуетесь за плату (проценты) и которую обязаны банку вернуть.

Ст.220 НК: Имущественный налоговый вычет ... не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц...

Так что вы фактически произвели расходы 400 тыс. По мере возврата кредита сумма ваших расходов будет увеличиваться, но это можно доказать только платежками.

Нет, автор прав - по кредиту деньги переходят в собсвенность, так как к кредиту применяются положения о договоре займа, а согласно ст. 807 ГК РФ "По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества."
Так что, думаю автор прав - вычет ему должны предоставить, надо разбираться с инспекцией.

видимо в форуме юристов не много

или с проблемой мало человек сталкивалось

[Сообщение удалено пользователем 24.11.2005 17:59]

Признаю, фигню сморозил - не юрист, однако.
Но вычета на всю сумму вам все-таки не видать, ибо

а в договоре с ипотекой прямо написано, сколько денег ваших и сколько не ваших...
А судиться с налоговой можно, но нудно, и в суде не ГК а НК рулить будет.

если самый главный начальник налоговой по области считает, что вычет положен в полной сумме+ проценты, то вопрос не в том, положено или нет, а куда пожаловаться на неправомерные действия районной налоговой.

странно, что народ в форуме молчит. вроде как покупателей по ипотеке хватает, и, надо думать, за вычетом они обращались. интересно, как в других районах.

сначала надо жаловаться на действия конкреного налогового инспектора его начальнику или лучше руководителю налоговой. жаловаться письменно. в течение месяца они должны дать письменный ответ. с этим ответом - в суд.

Все правильно! Если единоличный собственник, то возврат только с 1 000 000 = 130 000 можно как по месту работы, так и через налоговую. Но только в размере той суммы, которая удержана с налогового агента за год, т.е. в год не более удержанной сумы и так пока все не получите. + % от кредита с них тоже имеете право вернуть 13 %, но уже после возврата от стоимости квартиры (не более 1 000 000).

3 000 рублей эта услуга не стоит! Максимум 500 р., да и то дорого!