Ст 78НК

Подскажите, если есть спецыпо налоговому законодательству: Имущественный налоговый вычет и 78 статья НК - совместимые вещи? ИМХО, судя по 78.1 - нет... Налоговая ссылается на 78.6 Несмотря на 78.5, предоставляющее ей право на удержание недоимок...
Ситуация стандартная: налоговая задерживает возврат НДФЛ по имущественному вычету 220.1.2, мотивируя 78.6 и предлагая "представить новое заявление, урегулировав возврат задолженности" (каковая, если и есть, то спорная и не более 10 рублей...
НК не предусматривает (ИМХО, опять же) условий, разрешающих, либо запрещяющих предоставление налогового вычета уплатой других налогов...

совместимые.
при наличии недоимки по какому-либо виду налога, возврат не производится до проведения зачета или погашения недоимки

78.5 - решение о зачёте налоговая прнимает самостоятельно...

Начиная с 1 января 2008 г. меняется порядок зачета излишне уплаченных сумм (налогов, сборов, пеней, штрафов). Он будет производиться по соответствующим видам налогов и сборов (а не бюджетов, как до 2008 года). Федеральные налоги будут зачитываться в счет федеральных, региональные - в счет региональных, местные - в счет местных (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ).
Например, налог на прибыль организаций является федеральным налогом (п. 5 ст. 13 НК РФ), однако уплачивается в два бюджета: федеральный и региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). Если ранее, например, переплату по налогу на прибыль можно было зачесть в счет недоимки по НДС только в той части, в которой переплата зачислена в федеральный бюджет, то после 1 января 2008 г. в счет погашения недоимки по НДС можно направить всю сумму переплаты по налогу на прибыль, поскольку оба налога являются федеральными.
Обратная ситуация - переплату по налогу на прибыль сейчас можно зачесть в счет недоимки по налогу на имущество организаций (в той части, в какой переплата зачислена в региональный бюджет). После 1 января 2008 года переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по налогу на имущество направить будет нельзя, поскольку налог на прибыль - федеральный, а налог на имущество организаций - региональный (п. 1 ст. 14 НК РФ).

у вас по какому налогу недоимка? по транспортному (региональный налог), налог на имущество ф.л.(местный) или еще какой?
а НДФЛ федеральный налог. зачет не проведут

Ага. Уведомления не присылали, сразу письмо с квитанцией на налог и на пеню на одном листе... Предлагали при несогласии обратиться в ИФНС до 16.06, на почту отдали письмо 17.06, судя по штемпелю. Получил я его уже в июле (редко у нас письма по городу идут меньше 2 недель...). 17.07 я оплатил налог и пеню в двойном размере. В письме написано, что долг по налогу на 30.07
Повторное написание заявления на возврат НК не предусмотрено, насколько я его просмотрел...

У меня года 3 назад тоже квиток в конце лета пришел, уже с пенями. Я оплатил только налог, а по поводу пеней отписался в налоговую с требованием отменить, разобраться почему вовремя не прислали, найти и наказать виновных, сообщить мне о результатах. Через месяц пришло письмо, что пени сняты. Про виновных умолчали ;-)

Покурив НК, выяснил, что ИФНС в корне не права. Готовлю письмо, к нему ещё и пеню уплаченную потребую назад. Хамы, одним словом. В прошлом году точно так же меня наказали с налогом на имущество... Заплатил 11 руб пени, видимо зря.

На какую статью можно сослаться для подтверждения того, что вычет не может быть задержан из-за тр. налога ?
У меня имеются аналогичные трения с налоговой по налогу за 2005 год, и в этом году опять прислали требование, уже с пенями, отправлено на две недели позже, чем крайняя дата его погашения.

Начинайте со ст.363. Т.е с уведомления. Они обязаны доказать, что вы получили уведомление. Иначе бязанности платить налог у вас не возникает. Соответствующие статьи можно найти в первой части НК Как подготовлю письмо - выложу рыбу...

вы ошибаетесь. по НК, если налогоплательщик не может лично забрать уведомление, то налоговый орган может выслать уведомление заказным письмом (уведомление не обязательно). В этом случае уведомление считается полученным на 6й

Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов
4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Статья 69. Требование об уплате налога и сбора
1. Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
3. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
4. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
5. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
6. Требование об уплате налога может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.
Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

Да я это все проходил и письма им писал, и мировой суд судебный приказ в отношении меня отменил, а в районный суд налоговая не полезла. Но факт есть факт - налог за 2005 год не уплачен. И хотя законных способов стрясти его с меня не существует, он висит в виде долга.

Законно ли использование этого факта как основания для отказывания мне в вычете ???

Есть пусть подают в суд. НК даёт им такое право и даже обязывает. Если у вас есть на руках решение суда

Да. Только заказное письмо вручается адресату под роспись! Если нет моей подписи, то как это трактовать? Получил я письмо или нет?



Зря вы не привели определение недоимки из НК...




Значит так: Для того, чтобы признать у меня недоимку налоговая обязана доказать: Что уведомление действительно БЫЛО мне направлено заказным письмом! (В налоговой мне "признались", что "уведомления они ещё в конце года отдали на почтамт" ПРОСТЫМИ, а не заказными письмами... (Странно, конечно) Темне менее, тот, кто отправлят заказные письма знает, что на почте их принимают по описи... Так что, как минимум, я, действительно не получив уведомления, в суде буду ненадлежащим ответчиком по ГК и ГПК, и добропорядочным налогоплательщиком по ст. 57.4 НК.
Хотя практика говорит в пользу того, что уведомления не отсылаются налоговиками умышленно...

Как тут быть - не знаю, честно...уведомление за 2006 год приходило? там сумма налога за 2005 год указывалась? Тогда формально недоимка есть... Только вот с формальным поводом для отказа от возврата и у них слабо: в 78 статье прямо указано только про налоги соответствующего вида... А НДФЛ и транспортный -это даже по бюджетам разные налоги...

Шестимесячный срок давно прошел


Уведомление за 2006г. и заполненная квитанция на соответствующую сумму приходили обычным письмом, весной 2007г. В уведомлении был только налог за 2006г. Его я оплатил.
В этом же письме лежала еще одна заполненная квитанция с суммой, примерно соответствующей налогу за 2005 год (видимо, с пенями). Без требований, без уведомлений, без ничего. Ее я оплачивать не стал.

Вот такой прислали отказ в вычете:

Фотография из Фотогалереи на E1.ru

Это действительно отказ из-за транспортного налога ?
Или это такая стандартная форма ответа на заявление, и вычет после проверки дадут ? А транспортный налог упомянут просто между делом ?

да..погасите недоимку по транспортному и напишите еще одно завление на возврат НДФЛ. Или оспорьте наличие недоимки в суде, пусть ее удалят из вашего лицевого счета и тогда пишите заявление на возврат.
Я три года возвращала НДФЛ без проблем, в этом году даже в налоговке не появилась, отпрвила все документы по почте вместе с заявлениями на возврат. Все сроки налоговка выдержала

Можно поподробней про схему отправки по почте?
А то декларацию, заявление на возврат НДФЛ и прочие документы готовы, а в нологовую некогда идти...

собираете все необходимые приложения к декларации, присоединяете заявление на предоставление вычета и заявление с просьбой сумму возвращенного налога перечислить по таким то реквизитам. Пакуете в конверт, пишете опись и отправляете ценным письмом с уведомлением о вручении.
я нынче отправила декларацию поздно, 1 марта, т.к. налоговка все ждала новую форму декларации, на старых не принимала, а новых не было. В связи с этим я была на них жутко зла. Думаю, если вовремя не перечислят, разложу налоговую по кирпичику. Вернули 24 июня, я аж опешила, что они все сроки выдержали

Ещё раз: Покажите как описаная вами процедура прописана в НК. Повторное заявление в НК не предусмотрено. Обязанностьпо уплате налога возникает после полученияуведомления. Форма уведомления прописна в НК. Любые другие бумажки с цифрами уведомлением не считаются. Недоимки нет, что и признал суд.

оспаривайте незаконность отказа в возврате налога. я думаю, что это происходит сейчас из-за изменения порядка зачета налогов.

Ст 11
недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
Ст 33
3. Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора

1. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
2. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем


1. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Статья 52. Порядок исчисления налога

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Статья 75. Пеня

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как показала практика, данные утверждения не соответствуют действительности. Налоги никак не связаны, хотя налоговые инспекции всячески намекают, что связаны (видимо, чтобы руками и деньгами граждан исправить свою безобразную работу в части отправки уведомлений по тр.налогу).

Подробности здесь:
http://www.e1.ru/talk/forum/read.php?f=96&i=252535...