НДФЛ и резиденты
Статья 224. Налоговые ставки
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
---------------
вопрос такой вот возник..ну работают они у нас меньше 183 дней и платят 30%. работают 184й - все, пошло по 13%? а то что ДО 184 дня уплачивалось- оно возвращается или нет? то есть до 183 дней был НЕрезидентом и платил соответственно, а на 184й стал резидентом и стал платить по 13%, так?
и второе. например пришлось выехать человеку за пределы РФ, на день - но не для лечения или обучения. Фсе, снова на 183 дня влетает на 30% ндфл?
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
---------------
вопрос такой вот возник..ну работают они у нас меньше 183 дней и платят 30%. работают 184й - все, пошло по 13%? а то что ДО 184 дня уплачивалось- оно возвращается или нет? то есть до 183 дней был НЕрезидентом и платил соответственно, а на 184й стал резидентом и стал платить по 13%, так?
и второе. например пришлось выехать человеку за пределы РФ, на день - но не для лечения или обучения. Фсе, снова на 183 дня влетает на 30% ндфл?
Еж-ка, а где тут написано что они работают у Вас 183 дня? Они должны находиться - то есть проживать в РФ в течении 183 дней. То есть не менее 6 месяцевв году подряд, тогда они будут считаться резидентами. А так как налоговый период - 1 год, то вполне нормально можно рассчитать, резидент или нет.
Хотя сложность для бухгалтерии, но не особая.
В
Вадимыч на Грозе Паркета
не менее 6 месяцевв году подряд
Двусмысленная формулировочка.
По-моему, в НК предельно ясно сформулировано.
не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд
месяцев.
И к налоговому периоду никакой привязки. Например, можно пребывать в РФ всё лето, затем уехать на осень и зиму и вернуться в следующем году на всю весну. Наберется 184 дня в течение 12 следующих подряд месяцев (с июня по май).
то есть до 183 дней был НЕрезидентом и платил соответственно, а на 184й стал резидентом и стал платить по 13%, так?
Гугл в курсе:
http://www.glavbuh.net/buhychet_inostr/specialisty...
Таким образом, приняв на работу иностранца, находящегося в России меньше
183 дней, придется удерживать налог по 30-процентной ставке. После того как 183 дня истекут, НДФЛ нужно пересчитать. А сумму налога, излишне удержанную с работника, ему вернуть.
Юрист компании "Гарант" А.Г. Макаров
Юрист компании "Гарант" А.Г. Макаров
например пришлось выехать человеку за пределы РФ, на день - но не для лечения или обучения. Фсе, снова на 183 дня влетает на 30% ндфл?
Максимум - на срок, равный сроку отсутствия в РФ, т.е. на день в данном случае. И то не всегда, как видно из НК.
В
Вадимыч на Грозе Паркета
Вот еще любопытная статья:
http://pravcons.ru/publ10-01-06-5.php
http://pravcons.ru/publ10-01-06-5.php
...письмо Минфина России от 30 июня 2005 г. № 03-05-01-04/225).
Предположим, что организация выплачивает доходы физическим лицам на основании срочных и бессрочных трудовых контрактов. До того, как гражданин сможет документально подтвердить, что он фактически находился на территории РФ в календарном году не менее 183 дней, НДФЛ с его доходов фирма удерживает по ставке 30 процентов. Многие задаются вопросом: а если у работника есть перспектива стать налоговым резидентом РФ в течение года, можно ли применять ставку 13 процентов еще до истечения 183 дней в календарном году? И если да, то какие документы должны быть для этого представлены?
Ответ Минфина порадовал многие фирмы и особенно их иностранных работников. Сотрудники финансового ведомства указали следующее. В некоторых случаях иностранные граждане могут рассматриваться в качестве налоговых резидентов РФ на начало налогового периода и уплачивать НДФЛ по ставке 13 процентов. Это возможно, если трудовой договор, заключенный между российской организацией и иностранным гражданином, предусматривает продолжительность работы в РФ в текущем календарном году свыше 183 дней.
Таким образом, у бухгалтера есть выбор. Первый вариант таков. С начала года удерживать с доходов иностранных сотрудников НДФЛ по ставке 30 процентов. Затем, в случае изменения их налогового статуса (если работники находятся на территории РФ уже более 183 дней в календарном году) произвести перерасчет сумм налога с начала календарного года по ставке 13 процентов.
Второй вариант основан на упомянутом письме Минфина и состоит в следующем. Если между иностранным работником и организацией заключен трудовой договор сроком более чем на 183 дня данного календарного года, то 13-процентная ставка применяется сразу с начала года (или начала работы). А в случае необходимости перерасчет сумм налога производится на дату фактического завершения пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Очевидно, что второй вариант намного более выгоден для работника.
Предположим, что организация выплачивает доходы физическим лицам на основании срочных и бессрочных трудовых контрактов. До того, как гражданин сможет документально подтвердить, что он фактически находился на территории РФ в календарном году не менее 183 дней, НДФЛ с его доходов фирма удерживает по ставке 30 процентов. Многие задаются вопросом: а если у работника есть перспектива стать налоговым резидентом РФ в течение года, можно ли применять ставку 13 процентов еще до истечения 183 дней в календарном году? И если да, то какие документы должны быть для этого представлены?
Ответ Минфина порадовал многие фирмы и особенно их иностранных работников. Сотрудники финансового ведомства указали следующее. В некоторых случаях иностранные граждане могут рассматриваться в качестве налоговых резидентов РФ на начало налогового периода и уплачивать НДФЛ по ставке 13 процентов. Это возможно, если трудовой договор, заключенный между российской организацией и иностранным гражданином, предусматривает продолжительность работы в РФ в текущем календарном году свыше 183 дней.
Таким образом, у бухгалтера есть выбор. Первый вариант таков. С начала года удерживать с доходов иностранных сотрудников НДФЛ по ставке 30 процентов. Затем, в случае изменения их налогового статуса (если работники находятся на территории РФ уже более 183 дней в календарном году) произвести перерасчет сумм налога с начала календарного года по ставке 13 процентов.
Второй вариант основан на упомянутом письме Минфина и состоит в следующем. Если между иностранным работником и организацией заключен трудовой договор сроком более чем на 183 дня данного календарного года, то 13-процентная ставка применяется сразу с начала года (или начала работы). А в случае необходимости перерасчет сумм налога производится на дату фактического завершения пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Очевидно, что второй вариант намного более выгоден для работника.
Вадимыч, твои рассуждения безусловно верны, но налоговым периодом по НДФЛ (ст.216) является календарный год.
Таким образом, как и разъяснил юрист кмпании "Гарант" первые 183 дня придется рассчитывать по 30%, а с наступлением 184 дня придется пересчитывать НДФЛ.
Рассмотрим твой вариант с выездом на осень зиму.
Гр-н Н. проживал в 2006 г. в России в течении 92 дней, по какой ставке ему считать НДФЛ? по 30%. Потом выехал на миграцию на зимний период и приехал только весной. Срок подачи декларации о доходах - 1 мая. То есть к 1 мая 2007 г. у гр-на Н. нет 183 дней проживания в России. И его обяжут выплатить НДФЛ по ставке 30%, но прожив еще май Он будет Резидентом по сроку 183 дня в период с июня 2006 г. по май 2007 г. включительно. То есть будет истребовать переплаченный налог. Согласись, что все это законно, но для налоговой трудно в понимании.
Письмо Минфина - возможное руководство к действию только в одном случае - если договор будет исполнен.
Если же не будет исполнен, то бухгалтерии будет предъявлен иск о недоплате НДФЛ, со всеми нгативными последствиями.
Я сталкивался с аналогичной ситуацией и в результате убедился, что для ИФНС закон написан другими буквами.
По моему мнению бухгалтерия и должна поступить именно так как и сообщил юрист компании Гарант, а именно сначала начислять НДФЛ по 30%, а только при наличии доказательств поживания в России 184 дня произвести перерасчет. А то что высказался двусмысленно-то пардон. не подумавши.
Таким образом, как и разъяснил юрист кмпании "Гарант" первые 183 дня придется рассчитывать по 30%, а с наступлением 184 дня придется пересчитывать НДФЛ.
Рассмотрим твой вариант с выездом на осень зиму.
Гр-н Н. проживал в 2006 г. в России в течении 92 дней, по какой ставке ему считать НДФЛ? по 30%. Потом выехал на миграцию на зимний период и приехал только весной. Срок подачи декларации о доходах - 1 мая. То есть к 1 мая 2007 г. у гр-на Н. нет 183 дней проживания в России. И его обяжут выплатить НДФЛ по ставке 30%, но прожив еще май Он будет Резидентом по сроку 183 дня в период с июня 2006 г. по май 2007 г. включительно. То есть будет истребовать переплаченный налог. Согласись, что все это законно, но для налоговой трудно в понимании.
Письмо Минфина - возможное руководство к действию только в одном случае - если договор будет исполнен.
Если же не будет исполнен, то бухгалтерии будет предъявлен иск о недоплате НДФЛ, со всеми нгативными последствиями.
Я сталкивался с аналогичной ситуацией и в результате убедился, что для ИФНС закон написан другими буквами.
По моему мнению бухгалтерия и должна поступить именно так как и сообщил юрист компании Гарант, а именно сначала начислять НДФЛ по 30%, а только при наличии доказательств поживания в России 184 дня произвести перерасчет. А то что высказался двусмысленно-то пардон. не подумавши.
А то что высказался двусмысленно-то пардон. не подумавши.
вот и я подумала о том же))))отчего вопрос и возник - что 183 дня должны быть ПОДРЯД...жара..перегрелся Ежик:-)
В
Вадимыч на Грозе Паркета
к 1 мая 2007 г. у гр-на Н. нет 183 дней проживания в России. И его обяжут выплатить НДФЛ по ставке 30%, но прожив еще май Он будет Резидентом по сроку 183 дня в период с июня 2006 г. по май 2007 г. включительно. То есть будет истребовать
переплаченный налог. Согласись, что все это законно, но для налоговой трудно в понимании.
Безусловно, согласен. Это и для меня трудно в понимании.
Я вот пока не понял следующего. Иностранец 30 мая наконец набрал 183 дня пребывания в РФ за истекшие 12 месяцев. Он стал резидентом с 31 мая этого года или с 1 июня прошлого года?
Авторизуйтесь, чтобы принять участие в дискуссии.