и опять налоги
С
Сетка ЦПВС
добрый день! знающие толковые люди, подскажите, зарегил ип в августе 15 года, по оквэд 28.12 попадаю под налоговые каникулы до 20 года. зарегился в эльбе, там и вел свою бухгалтерию. пока то да се в 15 году продаж не было никаких, единственные деньги, кроме внесенных личных средств на счет, был
возврат 200 рублей, излишне уплаченных за предоставленную мне услугу. Подал по итогам года отчет, где эти 200 рэ упали в прибыль, у меня по отчету ставка "0". 01.04.16 налогвой было написано требование о предоставлении пояснений, где наши 6 процентов налога с 200 рублей!!!??? получил письмо по
извещению на почте только в начале мая, не часто в ящик заглядываю. а 04.05 уже в эльбе пришли еще письма - акт налоговой проверки и извещение о времени и месте рассмотрения материалов налогвой проверки. Звонил исполнителю в налоговую, оказывается им нужно прийти и предоставить книгу расходов и
доходов (причем как я помню она итак отправляется им с отчетом) и какое то еще и пояснение о доле доходов... а дальше я не успел записать)))... обратился к консультанту в эльбу получил еще вот такой ответ.. еще больше меня настороживший
Добрый день!
В соответствии с п.4 ст.346.20 Налогового кодекса РФ налоговые каникулы можно применять, если по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
У вас доходов в налоговом периоде (календарном году) не было, т.е. вы это условие не выполнили и налоговые каникулы применять не вправе.
Поэтому лучше подать корректировку декларации, указав ставку налога 6%. Поскольку дохода не было, налог за 2015 год платить не придется, но в 2016 году вы уже не вправе применять налоговые каникулы, т.е. нужно платить УСН ежеквартально.
т.е. из-за того, что я не продал в 15 году ничего я лишаюсь налоговых каникул? где справедливость в этом мире??? или консультант что-то напутала? люди, подскажите как быть, что предоставить налоговой, что бы, самое главное, не лишаться налоговых каникул!!! Может какую продажу оформить выписать приходник по кассе 29 декабрем 2015 года? и подать корректировку какую нибудь? или все- таки консультант ошиблась и я не лишусь налоговых каникул, если прибыли не было и просто нужно прийти в налоговую доказать им, что 200 рублей это не прибыль, а всего лишь возврат излишне уплаченных средств... и будет мне счастье?
Добрый день!
В соответствии с п.4 ст.346.20 Налогового кодекса РФ налоговые каникулы можно применять, если по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
У вас доходов в налоговом периоде (календарном году) не было, т.е. вы это условие не выполнили и налоговые каникулы применять не вправе.
Поэтому лучше подать корректировку декларации, указав ставку налога 6%. Поскольку дохода не было, налог за 2015 год платить не придется, но в 2016 году вы уже не вправе применять налоговые каникулы, т.е. нужно платить УСН ежеквартально.
т.е. из-за того, что я не продал в 15 году ничего я лишаюсь налоговых каникул? где справедливость в этом мире??? или консультант что-то напутала? люди, подскажите как быть, что предоставить налоговой, что бы, самое главное, не лишаться налоговых каникул!!! Может какую продажу оформить выписать приходник по кассе 29 декабрем 2015 года? и подать корректировку какую нибудь? или все- таки консультант ошиблась и я не лишусь налоговых каникул, если прибыли не было и просто нужно прийти в налоговую доказать им, что 200 рублей это не прибыль, а всего лишь возврат излишне уплаченных средств... и будет мне счастье?
С
Сетка ЦПВС
тема актуальна
A
Afrikan
не обсуждая того, считать ли доходом
скажу вот что:
в этом п. 4 ст 346. 20 вот что написано
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Вникать как тут подчеркивать слова некогда, но подчернуть нужно слова "доходов от реализации".
Ваш же возврат максимум можно считать внереализационным доходом (при неудачном стечении обстоятельств. А потому в расчет доходов эту сумму, по моему мнению, можно не включать.
возврат 200 рублей, излишне уплаченных за предоставленную мне услуг
скажу вот что:
в этом п. 4 ст 346. 20 вот что написано
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Вникать как тут подчеркивать слова некогда, но подчернуть нужно слова "доходов от реализации".
Ваш же возврат максимум можно считать внереализационным доходом (при неудачном стечении обстоятельств. А потому в расчет доходов эту сумму, по моему мнению, можно не включать.
С
Сетка ЦПВС
Каникул лишаюсь - потому как реализаций не было. Всем спасибо. Пошел продавать в 2015 год и подавать корректировку))))
A
Afrikan
Каникул лишаюсь - потому как реализаций не было
запросите у своего консультанта документ, на чем основано это его мнение. Из налогового кодекса этого не следует. Если вдруг есть какое письмо минфина с такой позицией - можно задуматься. А если это его личная придумка?
d
dc
Вот что МинФин писал в свое время
http://www.klerk.ru/doc/188487/
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
16.06.2010№ 03-11-06/2/93
Вопрос: Изменилась ли позиция Департамента налоговой политики Минфина РФ, выраженная в письме от 12.04.2004 года N 04-02-05/2/21? Я не согласна с тем, что сумма возвращенного аванса за неотгруженный товар должна увеличить налоговую базу налогоплательщика - "упрощенца" в день поступления этих средств на счет в банке или в кассу организации. Считаю, что это противоречит ст. 249 НК РФ, где четко сказано, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах, т.е. мы в доход должны брать только выручку, связанную с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. При возврате аванса на наш p/счет за недопоставленный нам товар, нет факта реализации товара (работы, услуги) или имущественных прав.
Ответ: В связи с письмом ФНС России от 28 мая 2010 г. N ШС-37-3/2831 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел интернет-обращение о порядке применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
Согласно статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные налогоплательщику, в статье 251 Кодекса не поименованы.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признаются затраты после их фактической оплаты.
В целях главы 26.2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
В связи с изложенным, в случае если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались, то и суммы возвращенных авансов не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
Если в состав расходов включал - изволь заплатить налог с аванса, а если не включал - не плати. Наверняка в книге доходов и расходов за 2015 г. (в части расходов) отсутствует платеж, который Вам частично вернулся? Тогда и в доходах его отображать не нужно?
http://www.klerk.ru/doc/188487/
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
16.06.2010№ 03-11-06/2/93
Вопрос: Изменилась ли позиция Департамента налоговой политики Минфина РФ, выраженная в письме от 12.04.2004 года N 04-02-05/2/21? Я не согласна с тем, что сумма возвращенного аванса за неотгруженный товар должна увеличить налоговую базу налогоплательщика - "упрощенца" в день поступления этих средств на счет в банке или в кассу организации. Считаю, что это противоречит ст. 249 НК РФ, где четко сказано, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах, т.е. мы в доход должны брать только выручку, связанную с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. При возврате аванса на наш p/счет за недопоставленный нам товар, нет факта реализации товара (работы, услуги) или имущественных прав.
Ответ: В связи с письмом ФНС России от 28 мая 2010 г. N ШС-37-3/2831 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел интернет-обращение о порядке применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
Согласно статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные налогоплательщику, в статье 251 Кодекса не поименованы.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признаются затраты после их фактической оплаты.
В целях главы 26.2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
В связи с изложенным, в случае если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались, то и суммы возвращенных авансов не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
Если в состав расходов включал - изволь заплатить налог с аванса, а если не включал - не плати. Наверняка в книге доходов и расходов за 2015 г. (в части расходов) отсутствует платеж, который Вам частично вернулся? Тогда и в доходах его отображать не нужно?
Авторизуйтесь, чтобы принять участие в дискуссии.